商业轮转机贸易企业：从国外进口旧机械，由维修师傅修理后再出售，一年开票上千万。一台机器售价一般2百多万，进口成本大概1百万左右，但是进口机械、购买配件、师傅维修劳务费都是没有票的，导致利润很低，增值税、企业所得税、个税税负高怎么办?

很多人都羡慕老板，但很多人并不知道作为老板有多悲催：员工还有休息日，哪怕996也有一天休息。而老板就是7X24待机……

等到公司赚了钱，要交多少税呢?

可见，虽然说是暴利行业，但是倘若过程中消耗的大量成本没办法获得足额的成本票，利润便存在着虚高的现象，就会使得贸易行业在税收方面也面临着高昂的重压。

不少老板认为赚钱了企业只需要缴纳25%的企业所得税而已。

其实企业获得了利润要通过分红的方式转入个人账户，这时候还要缴纳个人所得税。

公司分红的个人所得税统一按照20%计算。如此下来，老板一共要缴纳45%的所得税。

万一企业缺进项，那么缺进项这部分的税负更是惊人的45%!注意，不是利润的45%，而是销售额的45%!

因为企业产生了成本但没有取得发票，这部分金额就不会被认定为“支出”，也就被认定为利润。这样企业就要先后为这笔资金缴纳增值税、企业所得税，老板还要缴纳个人所得税。

以销售额1000元、采购成本/人工成本400万左右，增值税率13%、企业所得税率25%来计算。

增值税1000*13%=130万

企业所得税(1000-400)*25%=150万

附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

那么如何税收筹划呢?

(一)以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

案例解析：

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节约了325万，税负合理降至3.25%

工程、施工、建筑安装类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

(二)有限公司税收优惠政策

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

目前常用的几类税务筹划方案各有其优势，贸易个人可以根据企业的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。